Všetko o pohľadávkach a záväzkoch
19. – 20. 10. 2021
Kompletný prehľad účtovnej a daňovej legislatívy vrátane praktických príkladov so skúseným lektorom a daňovým poradcom Ing. Vladimírom Ozimým.
Po ukončení školení Vám videozáznamy zostanú dostupné neobmedzene, aby ste sa k informáciám mohli kedykoľvek vrátiť.
Vlastné imanie, záväzky a rezervy v daniach a účtovníctve
Ing. Vladimír Ozimý
19.10.2021 – Online vysielanie od 9:00 do 14:30
Vlastné imanie spoločnosti
- Vznik a zánik spoločnosti účtovne a daňovo
- Vlastné imanie spoločnosti z účtovného a obchodno-právneho pohľadu.
- Vlastné imanie obchodnej spoločnosti a vplyv ich použitia na zdanenie spoločníkov
- Tvorba, zvýšenie a zníženie základného imania a vyplatenie spoločníkom (daňovo účtovný aspekt)
- Vklady a zmeny základného imania z pohľadu daní z príjmov.
- Vlastné imanie z účtovného pohľadu
- Účtovanie pri vzniku a počas trvania spoločnosti,
- Vykazovanie v otváracej súvahe,
- Zmeny základného imania,
- Vyrovnací podiel.
- Účtovanie základného imania a zmeny v základnom imaní
- Rozdeľovanie výsledku hospodárenia v s. r. o.
- Usporiadanie straty v s. r. o.
- Vklady a zmeny základného imania z pohľadu daní z príjmov
- Záporné vlastné imanie, spoločnosť v kríze.
- Predaj a kúpa podniku účtovne, daňovo a DPH
- Fondy zákonné, ostatné, fondy kapitálové, fondy zo zisku.
Rezervy
- Dlhodobé rezervy ako súčasť záväzkov spoločnosti
- Zákonné rezervy, ostatné rezervy,
- Účtovanie tvorby a rozpustenia rezerv,
- Vplyv na základ dane
Záväzky
- pojem
- vznik, zánik, členenie záväzkov
- účtovné odhady – záväzky neurčitej výšky
- analytická evidencia k účtom záväzkov; požiadavky na druhové členenie (obchodné, daňové, úverové, sociálny fond, finančné produkty, leasing)
- odpustenie a odpísanie záväzku
- inventarizácia záväzkov
- záväzky v účtovnej závierke; podsúvahová evidencia k záväzkom
- záväzky po lehote splatnosti
- neuhradené záväzky a úprava základu dane
- odpis neuhradených záväzkov a vplyv na základ dane
- odpis neuhradených záväzkov ktoré boli predmetom úpravy základu dane pri vzniku (napr. nájomné) a vplyv na základ dane
- prevzatie záväzku a novácia záväzku a vplyv na základ dane
- Odpis záväzkov z účtovného a daňového hľadiska,
- Záväzky po lehote splatnosti a ich dôsledky pri vyčísľovaní základu dane z príjmov
Pohľadávky z pohľadu účtovníctva a dane z príjmu aj DPH
Ing. Vladimír Ozimý
20.10.2021 – Online vysielanie od 9:00 do 14:30
Pohľadávky
- pojem, vznik, zánik, členenie pohľadávok a záväzkov a jeho význam
- plynutie času, príslušenstvo k pohľadávkam (zákonné, zmluvné); splatnosť pohľadávky, zostatková doba splatnosti pohľadávok, omeškanie dlžníka s platením, premlčanie pohľadávky, paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
- inštitút započítania
- účtovné odhady – pohľadávky a záväzky neurčitej výšky
- analytická evidencia k účtom pohľadávok; požiadavky na druhové členenie (obchodné, daňové, iné)
- testovanie pohľadávok na zníženie hodnoty; opravná položka k pohľadávkam z účtovného a daňového hľadiska
- odpísanie a postúpenie pohľadávky z účtovného a daňového hľadiska
- inventarizácia pohľadávok pohľadávky v účtovnej závierke; podsúvahová evidencia k pohľadávkam
- Pohľadávky/záväzky v cudzej mene z pohľadu účtovníctva a pohľadu DPH, prepočítací kurz,
- Zápočty vzájomných pohľadávok (jednostranný zápočet a dohoda o započítaní vzájomných pohľadávok, zápočet pohľadávok v cudzej mene),
Pohľadávky po lehote splatnosti
- Úroky z omeškania (výpočet, účtovanie, daňové hľadisko).
- Zmluvná pokuta (výška, účtovanie, daňové hľadisko).
- Paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky (výška, účtovanie, daňové hľadisko DzP a DPH),
- Premlčanie pohľadávok.
Postúpenie pohľadávok
- Postúpenie pohľadávok z účtovného a daňového hľadiska,
- Pohľadávky voči dlžníkom v konkurznom konaní,
- Pohľadávky voči dlžníkom v reštrukturalizácii,
- Pohľadávky a záväzky voči dlžníkom, ktorý zanikli rozhodnutím súdu tzv. „ex offo“,
- Uznanie záväzku/dlhu ako nástroj na zabezpečenie pohľadávky po lehote splatnosti,
- Vystavovanie opravných dokladov (dobropisy / ťarchopisy) k faktúram z účtovného a daňového hľadiska (DPH, DzP).
- Súdne a mimosúdne vymáhanie pohľadávok.
- Platobný rozkaz ako nástroj na vymáhanie pohľadávok po splatnosti.
Pohľadávky vo vzťahu spoločnosti a spoločníka
- Transakcie medzi spoločníkom a spoločnosťou
- Pôžička od spoločníka (konateľa) do spoločnosti
- Pôžička od spoločnosti spoločníkovi (konateľovi)
- Prenájom od spoločníka (konateľa) pre spoločnosť
- Prenájom nehnuteľnosti a princíp transferovej ceny
- Predaj majetku medzi závislými osobami (spoločník FO a právnická osoba)